剛剛，廣東又傳來一個消息，個人賬戶也被清查，會計和老板們要注意了！

2019，稅收優(yōu)惠不斷，稽查就放松了？！

最近又有一起巨大虛開案件引發(fā)關(guān)注！經(jīng)原廣東省廣州市國家稅務(wù)局北區(qū)稽查局檢查，發(fā)現(xiàn)廣州市榮森服裝有限公司在2015年1月至2016年12月期間，采取偷稅手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款245.22萬元。

依照《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，對其處以追繳稅款245.22萬元的行政處理、處以罰款122.61萬元的行政處罰。

看到了嗎？前幾年的帳，一樣能查到底！

財務(wù)會計和老板們注意了！2019私戶避稅行不通了！

騙稅弄虛作假，江蘇256家虛開企業(yè)：

一次性被移送司法機關(guān)！

2019年3月15日，國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局一次性公布了256家重大稅收違法的企業(yè)，全因虛開發(fā)票被移送司法機關(guān)處理！

處罰原因：虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票；

處罰情況：依照《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，依法將這256家企業(yè)全部移送司法機關(guān)。

4月19日，北京稅務(wù)、公安等四部門

聯(lián)手打擊虛開騙稅“兩年專項行動”會議召開！

會上明確四部門將深化協(xié)作，推進信息共享，強化分析研判，統(tǒng)籌打擊任務(wù)，加大打擊力度，2019年打擊騙稅虛開呈高壓態(tài)勢。財務(wù)和老板注意了！！！

行動要點：

1. 虛開發(fā)票的稽查將是四個部門一起行動！！！公安的偵查能力、稅務(wù)的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)、金三系統(tǒng)，銀行資金流水調(diào)查能力，讓違法的人無處可逃！

2. 此次專門強調(diào)確保查處涉案戶數(shù)大于去年！準(zhǔn)備接招吧！！！

3. 文件看點是人行將提供資金查詢。涉案資金往來及銀行賬戶都跑不了，這里重點強調(diào)一下，銀行賬戶不僅僅是公司賬戶，參與虛開的個人賬戶也將被清查！！！

私戶避稅的案例

以身試法，人財兩空

案件經(jīng)過：

1. 公訴機關(guān)指控：2013年至2014年期間，被告人黃祥耀擔(dān)任本轄區(qū)京通某（武漢）汽車服務(wù)有限公司法定代表人，負責(zé)該公司的經(jīng)營管理。其指使該公司財務(wù)人員通過個人賬戶收取營業(yè)款項，再以其他憑證代替發(fā)票使用的方式逃避繳納稅款共計人民幣1883018元，占該公司同期應(yīng)繳納稅額的97.17%，且該公司經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳稅款通知后仍未補繳稅款。2017年11月6日，被告人黃祥耀被抓獲。2018年4月9日，京通某（武漢）汽車服務(wù)有限公司補繳稅款人民幣1825630元。

2. 公訴機關(guān)認(rèn)為，被告人黃祥耀采取隱瞞手段不申報納稅，逃避繳納稅款共計人民幣1883018元，因其具有歸案后如實供述自己罪行、已補繳稅款的量刑情節(jié)，建議判處被告人黃祥耀有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民幣200000元。

3. 在審理期間，被告人黃祥耀家屬代京通某（武漢）汽車服務(wù)有限公司補繳剩余稅款人民幣57388元。

4. 判決如下：

一、被告人黃祥耀犯逃稅罪，判處有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民幣200000元；

二、補繳稅款人民幣57388元，由法院發(fā)還稅務(wù)機關(guān)。

來源湖北省武漢經(jīng)開區(qū)人民法院刑事判決書（2018）鄂0191刑初65號

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提醒各位，金稅三期下，沒有任何銀行包庇任何企業(yè)，哪怕是自己的大客戶，只要發(fā)現(xiàn)賬戶有可疑，必須上報稅務(wù)，因為個人賬戶大額和可疑交易銀行稅務(wù)共享信息！

如果銀行不報，稅務(wù)遲早也會查到，那性質(zhì)就不一樣了，那么企業(yè)在銀行的哪些交易行為容易被查呢？當(dāng)然是一些避稅行為了。

比如，目前有不少企業(yè)為了少繳稅，就試圖利用私人賬戶來“避稅”。

在這里，我可以告訴這些企業(yè)，今后的稅務(wù)稽查，不僅要查公司的賬戶，更會重點稽查公司法定代表人、實際控制人、主要負責(zé)人的個人賬戶！

一旦被稽查，補繳稅款是小事，還要繳納大量的滯納金和稅務(wù)行政罰款，構(gòu)成犯罪的，甚至還要承擔(dān)刑事責(zé)任！

個人銀行賬戶進賬多少會被查？

中國人民銀行在2007年3月1日施行了《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》，它是根據(jù)《中華人民共和國反洗錢法》、《中華人民共和國中國人民銀行法》等法律規(guī)定的，經(jīng)2006年11月6日第25次行長辦公會議通過。

這個辦法主要為了加強對人民幣支付交易的監(jiān)督管理，規(guī)范人民幣支付交易報告行為，防范利用銀行支付結(jié)算進行洗錢等違法犯罪活動。

在這個辦法中專門明確指出了監(jiān)管的范圍，“本辦法所稱人民幣支付交易，是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中通過票據(jù)、銀行卡、匯兌、托收承付、委托收款、網(wǎng)上支付和現(xiàn)金等方式進行的以人民幣計價的貨幣給付及其資金清算的交易。”

中國人民銀行及其分支機構(gòu)負責(zé)支付交易報告工作的監(jiān)督和管理。

中國人民銀行建立支付交易監(jiān)測系統(tǒng)，對支付交易進行監(jiān)測。

并且要求金融機構(gòu)的營業(yè)機構(gòu)設(shè)立專門的反洗錢崗位，建立崗位責(zé)任制，明確專人負責(zé)對大額支付交易和可疑支付交易進行記錄、分析和報告。

   

1. 對于大額支付交易的規(guī)定

在辦法中，對大額交易進行了定義：

（1）法人、其他組織和個體工商戶（以下統(tǒng)稱單位）之間金額100萬元以上的單筆轉(zhuǎn)賬支付；

（2）金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付，包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付；

（3）個人銀行結(jié)算賬戶之間以及個人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉(zhuǎn)。

所以這個問題的答案也就有了，就是上面這些金額。

如果發(fā)生了大額交易，金融機構(gòu)要執(zhí)行以下操作：

大額轉(zhuǎn)賬支付由金融機構(gòu)通過相關(guān)系統(tǒng)與支付交易監(jiān)測系統(tǒng)連接報告。并在交易發(fā)生日起的第2個工作日報告中國人民銀行總行。

大額現(xiàn)金收付由金融機構(gòu)通過其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)或書面方式報告。并在于業(yè)務(wù)發(fā)生日起的第2個工作日報送人民銀行當(dāng)?shù)胤种校⒂善滢D(zhuǎn)報中國人民銀行總行。

2. 對于可疑交易的管理辦法

另外，我認(rèn)為有必要再對可疑交易說一下，因為這里面也牽扯到金額。

（1）短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出；

（2）資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模明顯不符；

（3）資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營范圍明顯不符；

（4）企業(yè)日常收付與企業(yè)經(jīng)營特點明顯不符；

（5）周期性發(fā)生大量資金收付與企業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點明顯不符；

（6）相同收付款人之間短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付；

（7）長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付；

（8）短期內(nèi)頻繁地收取來自與其經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯無關(guān)的個人匯款；

（9）存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正常現(xiàn)金收付明顯不符；

（10）個人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計100萬元以上現(xiàn)金收付；

（11）與販毒、走私、恐怖活動嚴(yán)重地區(qū)的客戶之間的商業(yè)往來活動明顯增多，短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金支付；

（12）頻繁開戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付；

（13）有意化整為零，逃避大額支付交易監(jiān)測；

（14）中國人民銀行規(guī)定的其他可疑支付交易行為；

（15）金融機構(gòu)經(jīng)判斷認(rèn)為的其他可疑支付交易行為。

上面中所說的的“短期”，指10個營業(yè)日以內(nèi)。

如果金融機構(gòu)在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)有客戶符合上面可疑交易所列情形的，應(yīng)記錄、分析該可疑支付交易，填制《可疑支付交易報告表》后進行報告。

政策性銀行、國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行的營業(yè)機構(gòu)發(fā)現(xiàn)可疑支付交易的，需要報送一級分行。一級分行經(jīng)分析后應(yīng)于收到《可疑支付交易報告表》后的第2個工作日報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤中小I業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行，同時報送其上級行。

城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用合作社及其聯(lián)合社、外資獨資銀行、中外合資銀行和外國銀行分行營業(yè)機構(gòu)發(fā)現(xiàn)可疑支付交易的，要把報告表報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤中小I業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行和其他地市中心支行。

中國人民銀行其他地市中心支行于收到《可疑支付交易報告表》后的第2個工作日報送所在省的中國人民銀行分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行。

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