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記賬報(bào)稅中如果發(fā)票稅率開(kāi)錯(cuò)了怎么處理？

更新時(shí)間：2016-12-29 14:07:43點(diǎn)擊次數(shù)：5718次字號(hào)：T|T


    如果不小心發(fā)票稅率開(kāi)錯(cuò)了怎么處理？因納稅人操作失誤導(dǎo)致使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)出的發(fā)票稅率（征收率）錯(cuò)誤，數(shù)據(jù)已上傳且已跨月導(dǎo)致無(wú)法正確申報(bào)。這種情況該如何進(jìn)行納稅申報(bào)呢？


操作：
    1.納稅人報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，按錯(cuò)開(kāi)的發(fā)票稅率（或征收率）和稅額進(jìn)行申報(bào)；
    2.次月開(kāi)具紅字發(fā)票，再開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票；

    3.如形成多繳稅款，納稅人可以申請(qǐng)退稅，也可以留待后期抵頂應(yīng)納稅額。


具體參考
    1.《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告 》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）規(guī)定：增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)用發(fā)票”）后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、或應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但又不符合發(fā)票作廢條件，或因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的都應(yīng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。
    2.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第二十五條第一款規(guī)定：“用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認(rèn)證相符的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買(mǎi)方的記賬憑證不得退還給銷(xiāo)售方?！?/span>

    以上是“記賬報(bào)稅中如果發(fā)票稅率開(kāi)錯(cuò)了怎么處理”的全部?jī)?nèi)容。華鑫峰公益助力創(chuàng)業(yè)者0元深圳公司注冊(cè)、記賬報(bào)稅等業(yè)務(wù)。歡迎咨詢(xún)?nèi)A鑫峰熱線4008-617-099、或進(jìn)入官網(wǎng)窗口咨詢(xún)客服。我們是一家在注冊(cè)公司深耕多年、擁有3萬(wàn)家企業(yè)服務(wù)經(jīng)驗(yàn)的創(chuàng)業(yè)者服務(wù)老平臺(tái)。

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