企業(yè)的稅主要包括有增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅、個人所得稅等。
一、增值稅
1、一般納稅人
應納稅額=銷項稅額―進項稅
銷項稅額=銷售額×稅率 此處稅率為17%
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)
禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×(當月免稅項目銷售額,非應稅項目營業(yè)額的合計÷當月全部銷售,營業(yè)額合計)
2、進口貨物
應納稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅)
3、小規(guī)模納稅人
應納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
二、消費稅
1、一般情況:
應納稅額=銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)
組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅率)
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)
組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)
組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)
應納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額
應納稅額=營業(yè)額×稅率
四、關稅
應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價×適用稅率
應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×關稅單位稅額
應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率
月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12
六、外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅
制造業(yè):
應納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
商業(yè):
應納稅所得額=銷售利潤+其他業(yè)務利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
應納稅所得額=業(yè)務收入×凈額+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
再投資退稅=再投資額×(1-綜合稅率)×稅率×退稅率
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率-速算扣除數(shù)
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×(1-30%)
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率。
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