企業所得稅一般按照按月（季）預繳，年終匯算清繳。
企業所得稅適用稅率25%，符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關審批，可減按20%稅率計算繳納。
企業所得稅的征收方式有2種，一種是查賬征收，另一種是核定征收
1、查賬征收，是按照“實際利潤額”依照適用稅率計算繳納，而實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中：利潤總額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用+其他業務利潤+營業外收支+投資收益。
因此，實際利潤額不是您所講的（1000-100）的概念，因為，100元不代表貴公司的實際營業成本、費用和稅金（不含增值稅、企業所得稅）。
2、核定征收，是按照銷售（營業）收入*核定所得率*適用稅率計算繳納。其中：銷售（營業）收入包括：應稅銷售額、其他業務收入和視同銷售額，核定所得率是主管稅務機關根據行業不同事前設置的，一般幅度在5%-30%之間，具體到貴公司應當根據主管稅務機關確定的所得率計算，適用稅率25%，核定征收不適用20%的稅率。
因此，假定主管稅務局確定貴公司的核定所得率為10%，那么，貴公司應交企業所得稅=10000*10%*25*=250元。
最后同樣，在稅務代開發票所繳納的企業所得稅款，作為已預繳稅款，允許在全部應交企業所得稅稅款中抵繳。
按照現行《增值稅暫行條例》規定，小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額的計算公式是：
應納稅額=銷售額X征收率
小規模納稅人增值稅征收率為3%。
這里還存在不含稅銷售額與含稅銷售額的概念，它的換算公式為：應稅銷售額（不含稅銷售額）=發票開具金額（含稅銷售額）/（1+3%）。
因此，您應當按照全部的應稅銷售額計算繳納增值稅，但在稅務代開發票所繳納的增值稅，作為預繳稅款，允許在全部應交稅款中抵繳。
進入華鑫峰官網了解相關的政策，有疑問客服為你解答，公司主要業務有：0元深圳公司注冊、記賬報稅、變更公司等有關業務。外資公司注冊、香港公司注冊、前海公司注冊優惠多，華鑫峰咨詢熱線：4008-617-099
在線客服
投訴建議
聯系我們
工商服務 >
財稅服務 >
資質辦理 >
