某公司是從事服務(wù)業(yè)的小規(guī)模納稅人，如果10月年銷(xiāo)售額達(dá)到了500萬(wàn)元，必須當(dāng)月就登記為一般納稅人嗎？如果不登記為一般納稅人會(huì)有什么后果？

某公司是從事服務(wù)業(yè)的小規(guī)模納稅人，如果10月年銷(xiāo)售額達(dá)到500萬(wàn)元必須當(dāng)月就登記為一般納稅人嗎？如果不登記為一般納稅人會(huì)有什么后果？

答：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十三條規(guī)定，有下列情形之一者應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額且不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票：

（一）一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

（二）應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的。

按照國(guó)家稅務(wù)規(guī)定：納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)在申報(bào)期結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)該按照本公告第二條或第三條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；若未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后10個(gè)工作日之內(nèi)，告知納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。

根據(jù)上述規(guī)定：如果貴公司于10月銷(xiāo)售額達(dá)到了500萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)在11月增值稅申報(bào)期結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)辦理一般納稅人登記手續(xù)。如果不登記為一般納稅人，也不再適用小規(guī)模的3%征收率，需要按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

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